Чтобы узнать больше о файлах cookie, о том, как мы их используем на нашем сайте и как изменить настройки файлов cookie, ознакомьтесь с нашей политикой использования файлов cookie.
Налогообложение криптовалют
Ситуацию с налогообложением криптоактивов сейчас можно описать следующим образом: ничего не урегулировано, но налоги платить надо. Сами криптоактивы декларировать необязательно. Но нужно декларировать доход от их продажи.
Применительно к НДС в настоящее время действует общий порядок. ИП и организации, являющиеся плательщиками НДС, по мнению органов, уплачивают его в общем порядке в отношении операций, связанных с реализацией криптовалюты. Физические лица, не осуществляющие предпринимательскую деятельность, плательщиками НДС не являются. На рассмотрении в Госдуме находится законопроект, согласно которому осуществление операций, связанных с обращением цифровой валюты, не облагается НДС, но пока он принят только в первом чтении еще в 2021 году.
Налогообложение прибыли, полученной от майнинга, по мнению Минфина, должно осуществляться в общем порядке, однако в рамках действующего регулирования это является затруднительным, в том числе, с учетом сложности определения дохода».
Сколько нужно платить?
Доходы от продажи криптовалюты облагаются НДФЛ по ставке 13% либо 15% в части налоговой базы, превышающей 5 млн руб. в год – для физических лиц (30% для нерезидентов, получающих доход от российского источника), либо налогом на прибыль по ставке 20% – для организаций.
Операции по реализации криптовалюты и сопутствующих услуг (например, по обмену) должны облагаться НДС по общей ставке 20%.
Как налоговая вообще может узнать о том, что у меня есть криптовалюта?
Налоговые органы могут получить информацию об операциях с криптовалютой от российских банков, Росфинмониторинга, а затем направить налогоплательщику запрос о представлении пояснений по таким транзакциям. Причем практика направления таких запросов стремительно набирает обороты.
Интересно, что недавно Генеральной прокуратурой даже было высказано предложение разрешить следственным органам заводить криптокошельки для конфискации криптовалют.
Как вообще платить этот налог?
Доходы от операций с криптовалютой должны отражаться в декларациях, подающихся в общем порядке, установленном налоговым кодексом. Физические лица в случае получения дохода от реализации криптовалюты обязаны представить декларацию 3-НДФЛ. Иностранные криптобиржи налоговыми агентами не являются, поэтому исчислить и заплатить налог необходимо самостоятельно.
Что будет, если налог не заплатить?
Недоимки по налогам взыскиваются в принудительном порядке, в том числе путем списания с банковского счета налогоплательщика. Также в отношении любого налогоплательщика действует общий набор налоговых санкций, включающий пени и штрафы (20 или 40% от неуплаченной суммы налога).
Какова вероятность, что налоговый орган придет ко мне?
Вероятность есть, даже если обороты небольшие. Это связано с тем, что налоговые органы стали внимательнее следить за доходами от продажи криптоактивов. Из года в год количество владельцев криптоактивов стремительно растет.
Статус криптовалют в России
Федеральный закон «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» от 31.07.2020 № 259-ФЗ регулирует отношения, связанные с оборотом цифровых активов, в том числе криптовалют. При этом необходимо понимать разницу между цифровыми финансовыми активами и цифровой валютой (криптовалютой).
Цифровые финансовые активы — это цифровые права, включающие денежные требования, возможность осуществления прав по эмиссионным ценным бумагам, права участия в капитале непубличного акционерного общества, право требовать передачи эмиссионных ценных бумаг, выпуск, учет и обращение которых возможны только путем внесения (изменения) записей в информационную систему на основе распределенного реестра, а также в иные информационные системы (п. 2 ст. 1 федерального закона от 31.07.2020 № 259-ФЗ «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», далее — ФЗ «О ЦФА»).
То есть фактически это ценные бумаги (акции, облигации и т.д. ), занесенные в блокчейн. Примером ЦФА могут быть будущие цифровые финансовые активы «Норникеля», занесенные в блокчейн. Возможность создания ЦФА также рассматривает «Сбер». Под цифровой валютой понимается:
«Совокупность электронных данных (цифрового кода или обозначения), содержащихся в информационной системе, которые предлагаются и (или) могут быть приняты в качестве средства платежа, не являющегося денежной единицей РФ или иностранного государства и в отношении которых отсутствует лицо, обязанное перед каждым обладателем таких электронных данных, за исключением оператора и (или) узлов информационной системы, обязанных только обеспечивать соответствие порядка выпуска этих электронных данных и осуществление в их отношении действий по внесению (изменению) записей в такую информационную систему ее правилам (п. 3 ст. 1 ФЗ “О ЦФА”)».
К цифровой валюте как раз и относится биткоин, эфир и др. криптовалюты.
Цифровые валюты не признаются официально в качестве платежного средства. Цифровая валюта может служить в качестве залога при сделках купли-продажи либо при обмене. Но ей нельзя официально оплачивать товары или услуги. Между тем банки и биржи могут проводить операции по продаже, покупке и обмену цифровых активов: для этого они должны быть внесены в специальный реестр Центрального банка.
В настоящее время проходит второе чтение законопроект № 1065710-7 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения цифровой валюты)», согласно которому появляется обязанность декларировать сведения об операциях с цифровой валютой и остатках на счетах. Согласно указанному законопроекту, декларирование обязательно:
«Если за календарный год сумма поступлений цифровой валюты лицу (без учета поступлений, при которых распоряжение на перевод давалось указанным лицом, в том числе через третьих лиц) или списаний цифровой валюты лицом, которое вправе распоряжаться, в том числе через третьих лиц, этой цифровой валютой (без учета списаний, при которых лицом, получающим право на распоряжение цифровой валютой, в том числе через третьих лиц, в результате такой операции является указанное лицо), превышает сумму, эквивалентную в денежном выражении 600 тысячам рублей».
То есть фактически, когда оборот цифровой валюты превышает 600 тысяч рублей в год. Таким образом, даже если цифровая валюта просто лежит на кошельке, но ее оборот свыше 600 тысяч рублей в год, лицо перестает быть анонимным, так как должно сообщить о своей цифровой валюте и обо всех операциях с ней в ФНС.
Более того, учитывая риски блокировки банковских карт и возможные проблемы с госорганами, анонимность в настоящее время является скорее недостатком, чем преимуществом, при работе с цифровой валютой. Поэтому можно рекомендовать гражданам проходить процедуры верификации для прозрачности сделок и возможности подтверждения источника средств для банков и госорганов.
Что следует знать?
Почта: info@konsull.ru
Тел: +7 (495) 103-01-32
Телеграм: elena_konsull
